Modelo 347, guía completa para su presentación

¿Qué es el Modelo 347?

El Modelo 347, conocido formalmente como la declaración anual de operaciones con terceras personas, es uno de los instrumentos más importantes que utiliza la Agencia Tributaria de España para el control de las transacciones económicas que superan un determinado umbral. Su propósito es recabar información sobre las operaciones comerciales que realizan las empresas y profesionales autónomos con cada uno de sus clientes o proveedores, siempre que el total anual acumulado de estas operaciones exceda los 3.005,06 euros, IVA incluido.

Programas especializados como Geyce, diseñado para despachos y asesorías, son fundamentales para simplificar la presentación del Modelo 347, ofreciendo precisión y eficiencia en la gestión de datos. Geyce permite automatizar la recopilación y clasificación de información, reduciendo errores y asegurando el cumplimiento fiscal.

Finalidad y transparencia fiscal

La finalidad principal de este modelo es doble: por un lado, incrementar la transparencia en las actividades económicas y, por otro, facilitar la labor de inspección y control fiscal para prevenir y detectar posibles situaciones de fraude. A través de este modelo, la Administración Tributaria obtiene una visión más clara y detallada del flujo de transacciones comerciales, lo que permite un análisis más profundo de las prácticas fiscales de las empresas y profesionales.

Operaciones a declarar

En términos generales, deben declararse todas aquellas operaciones que, sumadas, superen el límite establecido de 3.005,06 euros durante el año natural. Esto incluye, pero no se limita a:

• Venta y compra de bienes y servicios.
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes.
• Operaciones inmobiliarias.
• Determinadas subvenciones, auxilios o ayudas. 

Es importante destacar que el cálculo de este umbral incluye el total acumulado de las operaciones, teniendo en cuenta el IVA.

¿Quién debe presentar el Modelo 347?

El Modelo 347 es una declaración informativa que concierne tanto a personas físicas, como autónomos, como a entidades jurídicas, incluyendo sociedades públicas y privadas. La obligación de presentar este modelo recae sobre aquellos que, tal como hemos comentado anteriormente, en el ejercicio de su actividad profesional o empresarial, han realizado operaciones cuyo importe total supera los 3.005,06 euros anuales. Esta cifra incluye el conjunto de las operaciones realizadas con una misma persona o entidad durante el año natural, sin importar la naturaleza específica de dichas operaciones.

Operaciones exentas de ser declaradas en el Modelo 347

Al preparar la declaración del Modelo 347, es importante tener en cuenta que ciertas operaciones están exentas y, por lo tanto, no necesitan ser reportadas. Esta exención ayuda a evitar duplicidades en las declaraciones y simplifica el cumplimiento de las obligaciones fiscales. A continuación, se presenta un esquema de las operaciones más relevantes que quedan fuera del ámbito de este modelo:

• Operaciones con consumidores finales:

  • No se declaran si no superan el umbral de 3.005,06 euros anuales.
  • Excepción: operaciones realizadas mediante tarjetas de crédito o débito, independientemente del monto.

• Operaciones ya declaradas en otros modelos:

  • Modelos de IVA (303, 340, 349, entre otros).
  • Operaciones intracomunitarias.
  • Exportaciones e importaciones.

• Otras exenciones específicas:

  • Operaciones intragrupo.
  • Ciertas subvenciones, auxilios, y ayudas.
  • Alquileres de inmuebles cuando el propietario opta por el régimen simplificado de IVA.

Este esquema ayuda a identificar rápidamente las operaciones que no necesitan ser incluidas en la declaración del Modelo 347, facilitando así el proceso de cumplimentación y asegurando la precisión en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. 

Aspectos clave para la presentación del Modelo 347

La presentación del Modelo 347 requiere una meticulosa recopilación y revisión de datos para asegurar que todas las operaciones relevantes sean reportadas correctamente. Algunos aspectos clave incluyen:

• Desglose trimestral: aunque la declaración es anual, desde 2014 se exige que las operaciones se informen desglosadas por trimestres, lo que requiere un seguimiento y organización detallada de las operaciones a lo largo del año.

• Identificación de terceros: es necesario identificar correctamente a las personas o entidades con las que se han realizado las operaciones, incluyendo su NIF y datos completos. 

• Operaciones especiales: determinadas operaciones, como las realizadas en efectivo por importes superiores a 6.000 euros, deben ser informadas de manera específica.

Modelo 347 y el Brexit

La Orden HFP/1395/2021, introduce modificaciones específicas en el Modelo 347 para adaptarlo a las circunstancias derivadas del Brexit, efectivas a partir del 3 de enero de 202. Esta actualización normativa responde a la necesidad de adecuar el tratamiento de las operaciones con empresarios o profesionales establecidos en Irlanda del Norte, en el contexto post-Brexit.

Con el Brexit, se estableció un protocolo especial para Irlanda del Norte, creando situaciones únicas para el tratamiento fiscal de las operaciones entre este territorio y los Estados miembros de la Unión Europea, incluida España. Para reflejar esta particularidad, la Orden HFP/1395/2021 modifica la codificación del NIF IVA para incorporar operaciones con empresarios o profesionales cuyo NIF IVA comienza por "XI". Este código es exclusivo para aquellos sujetos en Irlanda del Norte que realizan transacciones de bienes, pero no se aplica a los servicios, siguiendo el protocolo establecido entre la Unión Europea y el Reino Unido.

En concreto, la modificación añade una clave específica a la composición del NIF comunitario de los Estados miembros en el campo correspondiente al NIF operador comunitario (tipo de registro 2, registro de declarado, posiciones 264-280) del anexo II. Esta clave está diseñada para identificar de manera precisa a los operadores de Irlanda del Norte, utilizando el prefijo "XI" seguido de 5, 9 o 12 caracteres alfanuméricos.

¿Cuándo debo presentar el Modelo 347?

El plazo para presentar el Modelo 347 es durante el mes de febrero del año siguiente al ejercicio fiscal que se informa. Esto significa que, para las operaciones realizadas durante un año natural, los obligados a declarar deben completar y presentar su declaración informativa antes del último día de febrero del año subsiguiente. Es crucial respetar este calendario para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de manera oportuna.

Optimización de la presentación del Modelo 347 con software especializado

La complejidad inherente a la gestión y presentación del Modelo 347, provocada por el amplio volumen de datos y el nivel de detalle necesario, se simplifica considerablemente con el uso de software especializado. Herramientas como las ofrecidas por Geyce emergen como soluciones indispensables en este contexto. Estos programas no solo optimizan la recopilación y organización de la información mediante la automatización, sino que también garantizan su actualización y precisión. De esta manera, se reduce significativamente el margen de error, evitando las posibles sanciones asociadas a las inexactitudes o las omisiones en la declaración.

Para una gestión ágil y segura del Modelo 347, la adopción de un software de contabilidad, diseñado para asesorías y despachos, se presenta como una opción estratégica. Este tipo de herramientas permite un control exhaustivo sobre el proceso de declaración, facilitando una presentación tanto segura como eficiente. Además, estos programas ofrecen la ventaja de adaptarse a las necesidades específicas de cada usuario, proporcionando una experiencia de gestión fiscal personalizada y de alto rendimiento.

Preguntas frecuentes

¿Es posible rectificar un Modelo 347 ya presentado?

Sí, es posible rectificar un Modelo 347 ya presentado mediante la presentación de una declaración complementaria o sustitutiva. Esto permite corregir errores o omisiones en la información previamente declarada. Es recomendable hacerlo lo antes posible para minimizar el impacto de posibles sanciones por errores en la declaración inicial.

¿Qué sanciones pueden aplicarse por no presentar el Modelo 347 o hacerlo fuera de plazo?

Las sanciones por no presentar el Modelo 347 o hacerlo fuera de plazo pueden variar dependiendo de la gravedad y la naturaleza del incumplimiento. Generalmente, incluyen multas que pueden ser fijas o proporcionales al importe de las operaciones no declaradas. La Agencia Tributaria establece sanciones que van desde multas mínimas por retrasos hasta cantidades significativas por ocultación de datos.

¿Las operaciones con entidades o personas de otros países de la UE deben declararse en el Modelo 347?

Sí, las operaciones con entidades o personas de otros países de la Unión Europea deben declararse en el Modelo 347 siempre que superen el umbral establecido de 3.005,06 euros anuales. Sin embargo, es importante tener en cuenta las particularidades introducidas por el Brexit para las operaciones con entidades en el Reino Unido, especialmente con Irlanda del Norte.

¿Cómo se deben declarar las operaciones en efectivo en el Modelo 347?

Las operaciones en efectivo que superen los 6.000 euros con una misma persona o entidad durante el año natural deben ser declaradas específicamente en el Modelo 347. Esta medida busca fomentar la transparencia y controlar el uso del efectivo en las transacciones comerciales, contribuyendo a la prevención del fraude fiscal.

¿Pueden las comunidades de propietarios estar obligadas a presentar el Modelo 347?

Las comunidades de propietarios pueden estar obligadas a presentar el Modelo 347 si realizan operaciones que superen el umbral de 3.005,06 euros anuales con un mismo proveedor o cliente. Esto podría incluir, por ejemplo, obras o servicios de mantenimiento que superen dicha cantidad.